Законопроект «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в части либерализации мер ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации)» принят 07.07.2020 г. и направлен в Совет Федерации.

При нарушении требований о репатриации всегда были установлены жесткие меры. Однако настоящим законопроектом вводится дифференциация мер ответственности в зависимости от величины нерепатриируемой суммы и ряда факторов.

Для крупных участников меры ответственности останутся прежними – 75-100%  неполученных средств. Но если сумма неполученных денежных средств в течение года меньше 100 млн. рублей, то ответственность существенно снижается в зависимости от валюты платежа по договору от 3% до 10% неполученной суммы или, если это иностранная валюта или договор займа, от 5% до 30% неполученной суммы. Если же сумма обязательств по внешнеторговому договору (контракту) не превышает 200 000 рублей (или эквивалент в иностранной валюте), то ответственность за нерепатриацию отсутствует совсем.

Ранее к административной ответственности могли привлечь только юридическое лицо. Теперь законопроект предусматривает ответственность за нерепатриацию сумм займов в отношении физических лиц-резидентов в виде штрафа в размере от 5% до 30% неполученной суммы. Кроме того, будет предусмотрена ответственность специально для резидентов, включенных в перечень профессиональных участников ВЭД.

Какие еще изменения предусмотрены при нарушении требований о репатриации:

Закон вводит новый вид ответственность — предупреждение или штраф в размере от 5% до 30% суммы, причитающейся от нерезидента суммы, за невыполнение в установленный срок обязанности по исполнению/ прекращению обязательств по внешнеторговому договору иными способами, отличными от расчетов.

Вводится часть 9 статьи КоАП РФ, согласно которой ответственность за нерепатриацию (установленную частями 4 – 4.3, 5, 5.2 и 5.3) будет и применяться только по истечении 45 дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.

Законом вводится ч. 7 ст. 15.25 КоАП РФ, согласно которой ответственность по ч. 1 и ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение административных правонарушений, связанных с осуществлением валютных операций по внешнеторговым договорам (контрактам), расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках, применяться не будет, если в течение 45 дней после зачисления средств на зарубежный счет резидент обеспечит возврат денежных средств в полном объеме на свой счет в российском банке.

Другие важные новеллы:

За совершение незаконных валютных операций через зарубежные счета,  открытые в иных организациях финансового рынка, также вводится ответственность. Вводится ответственность и за непредоставление документов по зарубежным счетам, открытым в иных организациях финансового рынка (то есть в статью 15.25 КоАП РФ были внесены существенные дополнения).

Законом вводится п. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, согласно которому ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций наступит только по истечении девяноста дней после окончания установленного срока для подачи таких документов / информации.

Введение такой отсрочки явно является положительным моментом при  подаче большого количества документов в строго установленные сроки.

В целом, вступление в силу вышеописанных изменений преследует цели снижения административной и финансовой нагрузки на российских экспортеров  и импортеров при осуществлении ими внешнеторговой деятельности.