При этом, неправомерное непредставление в указанный срок в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках или представление уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, повлечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей (статья 129.4 НК РФ).

Вам следует направить уведомление, если сделки отвечают следующим критериям:

• они между взаимозависимыми лицами;
• совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми;
• в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли;
• одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ. При этом предметом таких сделок являются нефть и товары, выработанные из нефти, черные металлы, цветные металлы, минеральные удобрения, драгоценные металлы и драгоценные камни.

Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, признается контролируемой (если нет исключений) при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

• сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей;
• одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое;
• одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим;
• одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0;
• одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, налоговый режим в которых предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций;
• одна из сторон сделки является налогоплательщиком, который уплачивает налог в связи с добычей углеводородного сырья;
• одна из сторон сделки является участником регионального инвестиционного проекта, применяющим налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов и (или) пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций;
• одна из сторон сделки является исследовательским корпоративным центром, указанным в Федеральном законе «Об инновационном центре «Сколково»;
• одна из сторон сделки применяет в течение налогового периода инвестиционный налоговый вычет.

При этом, статья 105.14 НК РФ содержит ряд уточнений и исключений. Таким образом, налогоплательщики в ближайшее время должны свериться с перечнем, указанным выше или в законодательстве, проанализировав сделки, которые имели место в прошлом году.

Уведомление лучше подать заранее, с целью подать уточненное уведомление, если что-то было заполнено неверно.

Также есть некоторые незначительный изменения, касающиеся формы в 2018г.