Напоминаем, что с 1 января 2021 года вступило в силу Постановление Правительства РФ «О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. № 819 и от 12 декабря 2015 г. № 1365», в котором устанавливаются дополнительные требования о предоставлении резидентами в отчете информации о движении денежных средств по своим зарубежным счетам, помимо денежных средств в отношении иных финансовых активов.

А с 10 января вступил Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ, который внес изменения в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в целях совершенствования обязательного контроля.

Итак, резидент обязан подавать отчет только в отношении тех финансовых активов, которые учитываются в финансовых организациях на открытых на его имя зарубежных счетах. Речь идет также о иных счетах организациях финансового рынка, в частности, относятся брокерские, дилерские, инвестиционные и иные счета в ОФР. Понятие финансовый актив закон не содержит, а понятие иных ОФР достаточно широкое. Таким образом, налоговые органы будут использовать трактовки, содержащиеся в НК РФ, в ФЗ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», что оставляет тем не менее ряд неоднозначных моментов.

Наиболее специфичные операции для банков, организаций в сферах лизинга и страхования, а также ломбардов, микрофинансовых организаций и кредитных кооперативов с 10 января попали под контроль.

Контролируют теперь следующие операции:

• почтовые переводы от 100 тыс. руб.;
• снятие наличных, начисленных на баланс мобильного телефона;
• ставки выше 600 тыс. руб.;
• наличные и безналичные расчеты по сделкам с недвижимостью более 3 млн. руб.