В преддверии новогодних праздников будет актуально порассуждать, какие расходы, связанные с отмечанием Нового года, могут быть признаны обоснованными для налогового органа. Любая компания или предприниматель сталкиваются с расходами к этому любимому всеми празднику. Потому что: это связано с имиджем, стимулированием работников, с развитием компании.

Как известно, окончание рабочего года не проходит без корпоратива.

Напомним, с 1 января 2019 года Федеральным законом от 23.04.2018 № 113-ФЗ в пункт 29 статьи 270 вносятся изменения. Однако, они касаются учета расходов по путевкам. Изменения не касаются развлекательных мероприятий для работников, которые не будут учитываться в расходах.

Закономерный вопрос — как же учесть такие расходы? Устройте совместную встречу для контрагентов, либо презентацию, либо тематические лекции. Естественно, в любом из этих мероприятий должны присутствовать и Ваши сотрудники. И, соответственно, никто не возбраняет снять хороший зал, устроить фуршет для гостей. Таким образом Вы совместите приятное с полезным.

Только необходимо не забыть все оформить документально: издать приказ, разработать пригласительные, назначить ответственное лицо. Мы предлагаем даже собрать какие-то пожелания тех же контрагентов и клиентов (хотя бы в электронном виде, что-то вроде — «конечно будет присутствовать наш представитель, только она не ест, если будет организовано питание, хотелось бы чтобы были морепродукты»).

Насчет подарков. Подарки сотрудникам тяжело оправдать. Хотя Вы можете наградить кого-то. Например, в коллективном договоре вы можете прописать, что при выполнении определенного объема работы (или при наличии определенных качественных показателей) – сотруднику положена награда. Это может быть фактически подарок в конце года. Кроме того, организация обязательно дарит подарки детям сотрудников. Такие расходы тоже нужно подтвердить и издать приказ со списком сотрудников, которые имеют детей.

Взносами облагаются любые выплаты сотрудникам, кроме тех, которые кодекс освободил от платежей. Подарки работникам не названы в списке освобожденных. В то же время по закону взносами не облагаются доходы работников по гражданско-правовым договорам, предмет которых – переход права собственности на имущество (п. 4 ст. 420 НК РФ). А это значит, что не нужно платить взносы со стоимости подарков, которые компания передаст по договору дарения (письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-15-06/2437).

То есть, законный способ простимулировать работников и не потерять на налогах – это договор дарения. Тут Вы можете сделать единый документ или заключить договор с каждым отдельно, если у Вас есть какая-то система поощрения сотрудников. Но помните, что в данном случае наоборот нужно подчеркнуть, что подарок этот вручается сотруднику не в связи с его трудовыми обязанностями, а именно на праздник; кроме того, он может от него отказаться.

Еще нужно украсить офис. Уж тут-то это Ваши расходы, и к деятельности они никакого отношения не имеют. Однако и здесь одно Но. Например, есть требования правительства, администраций о том, что фасады зданий или общественных мест должны быть украшены к новому году. Что если Ваш офис находится в центре города или Вы имеете торговые точки – проверьте данный момент. Тем, кто хочет украсить офис в бизнес центрах или в местах, которые вряд ли попадут под постановления правительства, можем порекомендовать использовать распоряжение собственника здания, где Вы арендуете офис или торговое помещение, где указано, что Ваше украшение должно отвечать определенным требованиям «нарядности», иначе последует штраф в существенной сумме. Чем не обоснование!?

Часто в бизнесе используется еще один механизм – это бонусы для клиентов. Чтобы и с этой стороны претензий у инспекции не было, в учетной или ценовой политике для своих клиентов пропишите какой объем продукции должен приобрести клиент.