5.04.2019 г. — Парламент Республики Кипр одобрил закон о включении в национальное налоговое законодательство положений Директивы ЕС по борьбе с уклонением от уплаты налогов (ATAD).

Что будет введено:

• В тех случаях, когда плательщик налога на прибыль на Кипре входит в состав кипрской группы компаний, правило ограничения вычета процентных расходов применяется на уровне группы. Вычет избыточных затрат для кипрских налогоплательщиков/групп ограничен 30% скорректированного налогооблагаемого дохода (облагаемого EBITDA). То есть сумма избыточных затрат на заимствования в  пределах 3 млн. евро не ограничена этим правилом, порог применяется только если 30% от налогооблагаемой EBITDA составляет менее 3 млн. евро.
• Избыточные затраты на заимствования, которые нельзя вычесть в текущем периоде в связи с рассматриваемыми ограничениями, возможно перенести на 5 последующих налоговых периодов.
• Сфера применения КИК – это компания, облагаемая по низкой процентной ставке и не являющаяся налоговым резидентом Кипра, в капитале которой прямое или косвенное участие корпоративного кипрского налогоплательщика (одного или вместе с его ассоциированными предприятиями) превышает 50%. В тех случаях, когда компания, не являющаяся налоговым резидентом Кипра (или освобожденное от уплаты налога на Кипре иностранное постоянное представительство), соответствует критериям, установленным в определении КИК, плательщик налога на прибыль на Кипре должен включить в свою налогооблагаемую базу нераспределенную прибыль КИК, полученную в результате использования искусственных схем, основной целью которых являлось получение налоговой выгоды.
• Структура, сделка или серия сделок считается искусственной схемой, если соответствующая КИК не владела бы активами, не несла бы риски, формирующие всю или часть ее прибыли, если бы не была подконтрольна Кипрскому налогоплательщику, выполняющему ключевые функции и обладающему людскими ресурсами, необходимыми для создания этой прибыли КИК.
• Доход, ранее включенный в кипрскую налоговую базу, второй раз не облагается.
• Структура, сделка или совокупность сделок единственной целью которых является получение налоговой выгоды, а не разумные деловые или коммерческие цели, квалифицируется как искусственная и игнорируется для целей применения налогового законодательства.

30 апреля 2019 г. — Кабинет министров ОАЭ издал решение № 31 от 2019 г., в соответствии с которыми все организации в ОАЭ, подпадающие под действие этих правил и осуществляющих определенные виды деятельности, должна иметь экономическое присутствие в ОАЭ.

Какие это виды деятельности:

• Банковские услуги;
• Страхование;
• Управление фондами;
• Финансовый лизинг;
• Функции головного офиса;
• Поставка;
• Функции холдинговой компании;
• Владение интеллектуальной собственностью;
• Функции дистрибьюторского и сервис-центра.

Экономическое присутствие означает — вести соответствующую «основную деятельность, которая приносит доходы» в ОАЭ; управление деятельностью должно осуществляться в ОАЭ, а также в отношении уровня деятельности, которая осуществляется в ОАЭ: необходимо обеспечить наличие достаточного штата квалифицированного персонала, работающего на полную ставку, в ОАЭ; необходимо осуществлять операционные затраты в достаточном объеме в ОАЭ; необходимо иметь в достаточном количестве физические активы в ОАЭ.

Правила должны оказать лишь ограниченное влияние на предприятия с головным офисом в ОАЭ и иностранные транскорпорации, которые ведут реальную деятельность и осуществляют управление этой деятельностью в ОАЭ.