1.Лица применяют специальные системы налогообложения (ЕНВД или УСНО);

2.Налоговые обязательства участников схемы уменьшились или практически не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности;

3.Участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности;

4.Создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала;

5.Несение расходов участниками схемы друг за друга;

6.Взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);

7.Формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей и др.

1.Разделенные организации осуществляют один вид деятельности, находятся по одному юридическому адресу, используют одни и те же помещения, кадровый персонал, имеют единую материально-техническую базу, одних заказчиков, представляют собой единый комплекс, вовлеченный в единый производственный процесс;

2.Ведение налоговой и бухгалтерской отчетности одними лицами, оказание услуг одним заказчикам; сотрудники выполняют одну и ту же работу, у них может быть одежда с единым логотипом;

3.Организации совместно хранят бухгалтерские документы и документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности, используют единый IP-адрес, расчетные счета открыты одними и теми же лицами в одних банках, товарно-материальным обеспечением занимается один менеджер по снабжению;

4.Если доходы компании приближаются к лимиту по УСН, Вы либо расторгаете договор, либо заключаете дополнительный договор с другой взаимозависимой организацией на тех же условиях.