Если вы поставщик: Необходимо проверить контракты на предмет условия о цене. В случае, когда стороны не прописали отдельно стоимость товара и НДС, судьи посчитают сумму сделки с учетом налога. Тогда НДС нужно исчислить из цены договора (п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). Минфин поддерживает эту позицию (письмо от 20.04.2018 № 03-07-08/26658). НДС повысится — продавец понесёт убытки.

Если вы покупатель: Заключите дополнительное соглашение для того, чтобы учесть в нем скидку, иначе товар подорожает, если договор длится с 2018 года.

Если получен аванс в 2018 г., а товар отгружен в 2019 г.: Нужно согласовать, кто берет на себя убытки от повышения ставки НДС. Если в договоре с покупателем сказано, что цена товара включает НДС, то продавец получит от сделки меньше, чем рассчитывал выручить. Он поставит весь товар по договору и обязан будет заплатить НДС уже по повышенной ставке. Если в договоре записали стоимость товара без учета НДС, то отгрузка в следующем году станет дороже. У продавца в этом случае два варианта действий: можно уменьшить количество товара или отразить дебиторку и взять расходы на себя.

Если товар получен в 2018, но в 2019 его вернули: Начислить НДС необходимо будет по ставке 20%. Если покупатель не поставил возвращенный товар на учет, то выставлять счет-фактуру не нужно (письмо Минфина от 07.04.2015 №03-07-09/19392). При возврате части товара продавец выставляет корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина от 07.04.2015 № 03-07-09/19392). Продавец в 2019 году вернет деньги за товар в той же сумме, которую ему перечислил покупатель в 2018 году. Новая ставка НДС не повлияет на сумму возврата.

Таким образом, лучше закрыть, по возможности, все сделки в 2018 году. Особенно, если есть какие-то сомнения в вашем контрагенте.